政策法规 | 虚拟货币税收监管

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自加密货币问世以来，他们的评价褒贬不一。 究其原因，加密资产背后的技术创新为提高金融体系的效率和包容性提供了潜力，但也引发了消费者和投资者保护、逃税、洗钱和恐怖主义融资等问题。 尤其是在虚拟货币税收方面，虽然一些国家有时间出台税法，但普遍看到大多数国家还没有采取综合性的办法来解决虚拟货币带来的税收问题。

有税收法规的主要国家

美国

2014年3月25日，美国国税局（IRS）发布细则——《美国国税局虚拟货币指南：虚拟货币被视为财产对美国联邦征税——财产交易的一般规则适用》，明确了比特币等虚拟货币的征税问题。 细则提到，

“在某些情况下，比特币等虚拟货币像‘真实’货币一样运作，像美国或其他指定为法定货币的国家/地区的货币一样被用作和接受为交换媒介，但比特币没有法定货币地位在任何司法管辖区。”

美国国税局将比特币等虚拟货币视为财产，规定了适用于使用虚拟货币进行的其他项目交易的相同一般税收原则。 2018年，美国国税局（IRS）再次提醒纳税人，加密货币交易应该像其他形式的财产一样征税。 如果您未能提交纳税申报表，您不仅可能要承担罚款和利息，甚至可能会受到刑事起诉。 任何被判犯有逃税罪的人都可能面临最高 5 年的监禁和 250,000 美元的罚款。 2019年10月，美国国税局发布新的批复，进一步明确了虚拟货币的财产属性，并对如何纳税做出了更具体的解释。 由此，虚拟货币被纳入美国传统的税收监管体系。

欧盟及其成员国

自2013年起，欧洲央行将比特币定性为一种经济资产，同时要求成员国遵守比特币交易的反洗钱和税收规定。

德国是第一个对虚拟货币交易征税的国家。 德国财政部将其理解为“私人货币”，并明确表示比特币交易需要征税。 然而，德国联邦金融监管局在 2013 年 12 月表示，比特币不是法定货币，但可以作为私人交易的支付手段。 在德国的税法中国内买比特币要交税吗，比特币不是一种货币，而是被定义为一种财产，需缴纳“财产转让收入所得税”。 也就是说，购买虚拟货币作为商品或财产时，销售者需要缴纳增值税，而使用虚拟货币作为支付手段的个人则无需缴纳增值税。

法国央行在2013年发表声明，警告比特币的价格波动和投机风险，否认比特币的货币性质，同时肯定其可以提供支付服务。 2014年，法国预算和政府会计部门颁布了一项规定国内买比特币要交税吗，要求对比特币用户的真实身份进行认证，界定虚拟货币的范围，并对虚拟货币征收资本利得税。

日本

日本政府率先从积极的角度界定了“虚拟货币”（日语：仮考currency，英语：Virtual Currency）的法律含义，税收方面的规定也比较早。 2017 年 9 月，日本国税厅发布了《虚拟货币对其他收入的优惠》，明确了虚拟货币收入的税收制度。 所谓“其他收入”是指除“工资收入”、“股息收入”和“转移收入”以外的收入，包括：公共养老金； 期货、证券、外汇交易所得； 广告和营销收入，来自在线拍卖等交易的收入； 赛马或pachinko（日本的一种弹球机）等收入，都算作其他收入，虚拟货币收入也算在内。

最新消息

韩国财政部于 2021 年 9 月 3 日向议会提交了一项税法修正案，该修正案将允许税务机关直接没收逃税者个人数字钱包中的加密货币。 此前，韩国当局有权扣押加密货币，但此次修订进一步扩大了权利范围。

土耳其要求加密公司纳税人在2021年8月31日前提供相关信息，作为土耳其临时纳税申报表和年度公司纳税申报表的附件，逾期未提交的将被处以罚款。

以色列于 2021 年 7 月宣布了一项新的法案草案。拟议的法案将强制购买价值 200,000 新谢克尔（约合 61,000 美元）的加密货币或持有同等价值或更多的加密货币。 用户必须向以色列税务机关提交报告。

不可否认，由于虚拟货币的存在，逃税或其他违法行为的范围可能会超越传统的现金交易，在全球范围内更加畅通无阻。 因此，各国政府需要考虑完善国内立法，建立多部门合作执法机制，发展信息共享机制，重新考虑积极促进税收执法互助的多边安排，以应对税收征税带来的税收问题。虚拟货币。

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